Impôts en Andorre

Comment fonctionne le système fiscal en Andorre ?

La fiscalité en Andorre est l’un des plus grands avantages dont bénéficient les résidents de la Principauté. Puisqu’il dispose d’un système qui favorise les membres fiscaux. Bien qu’il inclue dans sa structure les statuts des systèmes conventionnels, il parvient à incorporer des points en sa faveur. Cela leur donne un grand avantage sur les autres pays.

Parmi les plus connus, on trouve également l’IRPF. Qui, comme la TVA en Andorre, est considérée comme l’une des plus basses au monde. De plus, jusqu’à 24 000 € sont exonérés. Passé ce délai, une remise de 50 % est appliquée sans dépasser 40 000 €.

AVANTAGES DES IMPÔTS en Andorre

Andorre offre des avantages fiscaux bien plus avantageux que ses pays voisins, l’Espagne et la France, tant en IS (Impôt sur les Sociétés) qu’en IRPF (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) ou en TVA (appelée IGI en Andorre), et également l’un des plus bas au monde. .

Avantages des impôts pour les entreprises en Andorre

Les impôts en Andorre génèrent de nombreux avantages même pour les PME (petites et moyennes entreprises). Avec un IS allant jusqu’à 10%, étant l’un des plus bas d’Europe. En plus d’avoir une différence contrastée avec les pays voisins.

De même, le système fiscal andorran présente de nombreux autres avantages pour les entreprises :

• L’impôt sur les sociétés est fixé à 10% maximum.
• Seuls 5 % sont imposés sur les premiers 50 000 €. Ceci est rempli dans le cas où l’entreprise facture moins de 100 000 € en trois ans. Dans le cas où les bénéfices seraient supérieurs à 50 000 €, le pourcentage maximum applicable est de 10 %.
• Il existe une taxe gouvernementale destinée aux entreprises, elle varie entre 200 € et 800 € par an.
• La Principauté et l’État français ont conclu des accords permettant d’éviter la double imposition des obligations fiscales. Les entreprises peuvent donc les payer uniquement sur le territoire andorran, le cas échéant.
• La TVA en Andorre a une valeur de seulement 4,5% pour l’échange de biens ou la consommation sur le territoire.
• Les cotisations de sécurité sociale ont un faible coût par rapport aux autres pays. Le système est considéré comme l’un des meilleurs au monde.
• La fiscalité andorrane ne prévoit pas d’impôts sur la fortune ni sur les successions. Vous avez donc toute liberté dans ces cas-là.

Fiscalité des plus-values

La fiscalité de la Principauté traite la fiscalité relative aux plus-values ​​de manière plus souple que dans d’autres pays. Dans le premier cas, selon la source, il peut être considéré comme un revenu commun. A quoi correspondrait un impôt pouvant aller jusqu’à 10% pour les plus-values ​​financières.

En revanche, dans le cas où un bénéfice serait réalisé sur la vente d’actions, deux situations peuvent se présenter. Premièrement, une société holding qui détient 25 % ou moins d’une participation dans une entreprise serait exonérée. La même chose se produirait si le pourcentage est plus élevé, mais que la durée de possession est supérieure à 10 ans. Parce que les impôts sur les plus-values ​​ne s’appliquent pas aux propriétés plus anciennes que cet âge.

En revanche, si vous possédez un pourcentage supérieur à 25 %, mais que vous n’avez pas cette ancienneté, le paiement est effectué. C’est pourquoi il est intéressant pour les entreprises d’avoir leur résidence fiscale en Andorre.

De plus, le gouvernement pourrait appliquer une retenue correspondant à 5 % de la plus-value. Ceci afin de savoir si l’entreprise n’est pas sanctionnée. Ils ont même pour objectif d’éviter la spéculation sur les prix des actifs ou du capital. Cela peut durer de trois à six mois.

Taxe sur les produits et services (TVA)

La TVA en Andorre est l’une des plus basses parmi les pays européens. Étant seulement 4,5%. L’un des grands attraits de la Principauté. Bien entendu, la TVA en Andorre peut bénéficier de réductions. Cela dépend des activités auxquelles il est lié. Dans le cas de la santé, il atteint 0%. Alors que dans la branche éducative jusqu’à 1%. En plus de la TVA en Andorre, l’IS (impôt sur les sociétés) est appliqué. Celui-ci est en charge de la fiscalité des sociétés et atteint un maximum de 10 %.

Contrairement aux impôts en France  et  aux impôts en Espagne  , où la TVA est de 20 % ou 21 %, en Andorre la TVA générale ou IGI n’est que de 4,5 %.

Au sein de cet impôt on retrouve, en plus de l’impôt général, 4 autres types d’impôts selon à quoi il s’applique.

• Tarif super réduit : cette valeur est de 0%, c’est-à-dire hors TVA ou IGI, pour les activités liées au domaine de la santé et de l’éducation principalement, mais on trouve d’autres occasions où le taux super réduit est également appliqué, comme la location de logements. ou de l’or, destiné à l’investissement.
• Réduit : dans ce cas, la valeur fiscale de cette section est de 1%, qui s’applique aux aliments, tant pour les personnes que pour les animaux, (sans tenir compte des boissons alcoolisées), à l’eau destinée à la consommation humaine et animale et à l’irrigation et aux publications qui le font. ne contiennent pas de publicité commerciale.
• Tarif spécial : il s’applique au transport de personnes, à la fourniture de services offerts par des organismes non publics et à but non lucratif (bibliothèques, foires, musées, théâtre, entre autres) et aux objets de collection, d’art ou d’antiquités ; en appliquant une TVA de 2,5%.
• Taxe majorée : cette section s’applique aux services financiers et bancaires, appliquant une TVA de 9,5% sur les opérations.

Qui paie la TVA et qui la règle ?

La TVA doit être payée par le consommateur final du produit ou du service acheté. En revanche, c’est le commerçant du produit ou du service qui doit supporter la TVA, qui sera ensuite répercutée sur le client final.

Les règlements de cette taxe sont effectués périodiquement, qui seront marqués par le chiffre d’affaires annuel de l’année précédente :

• Lorsque ceux-ci dépassent 250 mille euros, le règlement sera effectué semestriellement.
• Ceux qui dépassent 3,6 millions doivent effectuer leurs règlements trimestriels.
• Pour le reste des cas, la TVA sera réglée mensuellement.
• Régime spécial simplifié : Lorsque le chiffre d’affaires n’excède pas 100 mille euros par an, le professionnel peut bénéficier de ce régime de déclaration, qui doit être maintenu pendant trois ans minimum.

Impôt sur les sociétés (IS)

Il s’agit d’un impôt qui s’applique aux bénéfices réalisés par une entreprise. Concernant l’impôt sur les sociétés, son maximum est de 10%. C’est pourquoi c’est un pays idéal pour les PME et les multinationales, ce qui en fait l’un des pays les plus bas d’Europe.

Dans le cas de dividendes ou de parts bénéficiaires, ils sont exonérés d’impôt pour les résidents d’Andorre.

Règlement de l’impôt sur les sociétés

Le paiement de l’impôt sur les sociétés s’effectue de la manière suivante :

• En septembre de l’année en cours, un acompte est versé, calculé avec la moitié du pourcentage total de l’IS en référence aux prestations obtenues l’année précédente ; C’est-à-dire que si nous devions payer un impôt de 5%, en septembre nous paierions 2,5% du bénéfice généré l’année précédente.
• La deuxième étape serait le règlement final, en juillet de l’année suivante, on calcule le pourcentage à payer de l’impôt sur les sociétés pour l’année écoulée, duquel serait soustrait le montant précédemment payé.

Impôts sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF)

L’impôt sur le revenu des personnes physiques ou IRPF s’applique aux personnes considérées comme résidents fiscaux en Andorre.

L’impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre ne s’applique pas aux salaires inférieurs à 24 000 € par an. A partir de ce montant, il est proportionnel aux revenus, sans jamais dépasser 10 %, et il s’applique aux salaires à partir de 40 000 €. En Espagne, cependant, ce chiffre atteint 53 %.

L’assiette générale peut-elle être réduite ?

La base d’application de l’impôt sur le revenu des personnes physiques peut être réduite en appliquant des primes ou des déductions, telles que les cotisations aux régimes de retraite, le paiement de la résidence habituelle ou les pensions compensatoires, entre autres.

Délais de présentation et de règlement

La personne tenue de déclarer et de régler l’impôt sur le revenu des personnes physiques dispose d’une période allant du 1er avril au 30 septembre de l’année suivante pour laquelle elle doit régler.

Pour résoudre d’autres doutes liés à la  déclaration et au règlement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques , vous pouvez vous adresser directement aux organismes officiels du Gouvernement d’Andorre.

Autres types de taxes et frais en Andorre

En plus des taxes en Andorre déjà mentionnées, il en existe d’autres. Ceux-ci poursuivent leur tendance à être faibles par rapport au reste de l’Europe ou aux pays voisins.

La fiscalité en Andorre établit différents types d’impôts. Parmi eux se trouvent les revenus directs qui proviennent de l’obtention de revenus ou de la détention d’actifs. Tandis que l’on peut trouver les indirects qui sont liés à la consommation réalisée.

Parmi les obligations directes imposées par la fiscalité en Andorre figurent :

• Impôts sur le revenu des résidents non fiscaux.
• Taxes sur les activités de jeux de hasard.
• Impôts sur les plus-values ​​​​sur les ventes immobilières.

Parmi les obligations indirectes imposées par la fiscalité en Andorre, on trouve :

• TVA en Andorre ou impôt indirect général.
• Impôts sur les prestations des services d’assurance.

De plus, il existe un autre impôt en Andorre : l’IRNR. Il s’agit de l’impôt sur le revenu des résidents non fiscaux. Ce qui s’applique aux travailleurs frontaliers. Ces personnes résident dans des pays voisins comme la France ou l’Espagne. Mais ils ont un centre d’intérêt économique ou social en Principauté. La valeur de ce même a un taux de 10%.

Enfin, parmi les obligations fiscales exigées par la fiscalité en Andorre, nous avons les obligations paroissiales :

• Taxes Foc et lloc exigées par la fiscalité en Andorre. Cette obligation doit être payée par les résidents âgés de 18 à 65 ans.
• Impôts sur la propriété bâtie.
• Taxes de localisation d’activité commerciale.

Taxes sur le marché immobilier

La fiscalité en Andorre comporte différents types d’obligations fiscales. Dans le cas des activités immobilières, il existe des droits de mutation immobilière. Qui est fixé entre 4% et 4,5%. Ce pourcentage est réparti entre le gouvernement et la paroisse.

L’autre obligation imposée par la fiscalité en Andorre concerne les plus-values ​​immobilières. Ceux-ci varient entre 15% et 0%. La valeur de ce pourcentage est réduite selon les conditions régies par la durée d’entretien du logement. Il s’agit d’un impôt en vigueur depuis 2006 en raison de la fiscalité en Andorre. Qui s’applique aux ventes de biens immobiliers dont l’acquisition est inférieure à 10 ans.

C’est une voie qu’a choisi la Principauté pour réduire ou éviter la spéculation immobilière. L’obligation imposée par la fiscalité en Andorre a réussi à maintenir sous contrôle l’inflation de la valeur des biens immobiliers.

La manière dont ce type de taxes est appliqué en Andorre est la suivante :

• Si le bien est vendu dans un délai d’un an, le pourcentage applicable est de 15 %.
• Si le bien est vendu avant deux ans, le pourcentage applicable est de 13 %.
• Si la vente du bien est réalisée avant trois ans, le pourcentage applicable serait de 10 %.
• À partir de la troisième année, le pourcentage applicable à la taxe est réduit de 2 % par an.

Cette plus-value est calculée à l’aide d’un coefficient correcteur. Ce qui est déterminé par la Principauté. Après 10 ans, cette taxe n’est plus applicable.

Comparaison des taxes avec d’autres pays

Si nous comparons Andorre avec la France et l’Espagne, nous pouvons observer les avantages fiscaux de résider en Andorre par rapport à vivre dans l’un des pays mentionnés. De plus, il propose des taxes bien inférieures à la moyenne de l’Union européenne.

EXEMPTIONS Fiscales en Andorre

La fiscalité  en Andorre  offre également une série d’avantages sous forme d’exonérations tant aux entrepreneurs qu’aux entreprises :

• Les premiers 3 000 € de rémunération du capital mobilier.
• Le total des dividendes émis par la société andorrane et perçus par un résident andorran.
• 100 % des premiers 24 000 € sont exonérés d’impôt sur le revenu, et 5 % entre 24 000 € et 40 000 €.

Cela fait de la Principauté une option très attractive pour y créer ou y installer tous types d’entreprises, que ce soit en tant que société ou en tant qu’indépendant, qu’il s’agisse de  sociétés holding , de sociétés  de commerce électronique ou d’  investissement immobilier .