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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS de Andorra

Andorra ofrece unos impuestos mucho más bajos que sus países vecinos España y Francia tanto en el IS (Impuesto de Sociedades) como en el IRPF (Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas) o el IVA (denominado IGI en Andorra), y además es unos de los más bajos del mundo.

Impuesto sobre Productos y Servicios (IVA)

Ventajas de los impuestos en Andorra

El IVA o como se denomina en Andorra IGI, es un impuesto que graba el intercambio de bienes y servicios efectuados en el principado, incluyendo las importaciones. En diferencia con los impuestos de Francia y los impuestos España en el que el IVA es de un 20% o 21%, en Andorra es sólo de un 4,5% el IVA o IGI general.

Dentro de este impuesto encontramos, además del general, otros 4 tipos impositivos según a que sea aplicado.

  • Tipo superreducido: este valor en un 0%, es decir libre de IVA o IGI, a las actividades relacionadas con el ámbito sanitario y educativo principalmente, pero encontramos otras ocasiones donde también se aplica el tipo superreducido como son en alquiler de viviendas o el oro destinado a la inversión.
  • Reducido: en este caso el valor impositivo de este tramo es del 1%, que se aplica a alimentación, tanto para personas como animales, (sin tener en cuenta las bebidas alcohólicas), al agua destinada para el consumo humano y animal y para el riego y a las publicaciones que no contengan publicidad comercial.
  • Tipo especial: este se aplica al transporte de personas, a la prestación de servicios ofrecidos por organizaciones no públicas sin ánimo de lucro (bibliotecas, ferias, museos, teatro, entre otras) y a los bienes de colección, de arte o antigüedades; aplicando un 2,5% de IVA.
  • Gravamen incrementado: este tramo se aplica a los servicios financieros y bancarios aplicando un 9,5% de IVA en las operaciones.

¿Quién paga el IVA y quién lo liquida?

El IVA debe ser pagado por el consumidor final del producto o servicio adquirido. Por otro lado, el comercializador del producto o del servicio es quien debe soportar el IVA, que más tarde será repercutido al cliente final.

Las liquidaciones de este impuesto se hacen de manera periódica, que vendrán marcadas por la cifra anual del negocio del año anterior:

  • Cuando estas superen los 250 mil euros, la liquidación se realizará de manera semestral.
  • Aquellos que superen los 3,6 millones deberán hacer sus liquidaciones trimestrales.
  • Para el resto de los casos se liquidará el IVA mensualmente.
  • Régimen especial simplificado: Cuando la cifra del negocio no supere los 100 mil euros anuales, el profesional podrá acogerse a este régimen de declaración, que deberá mantener durante un mínimo de tres años.

Impuesto de Sociedades (IS)

Se trata de un impuesto que se aplica a las ganancias obtenidas por una sociedad. Con relación al impuesto de sociedades, su máximo es de un 10%. Por eso es un país ideal para las pymes y las multinacionales, siendo así uno de los más bajos de toda Europa.

En el caso de los dividendos o las participaciones en beneficios quedan exentas de imposición para los residentes en Andorra.

Liquidación del impuesto de sociedades

El pago del impuesto de sociedades se efectúa de la siguiente manera:

  • En septiembre del año en curso se realiza un pago por adelantado, que se calcula con la mitad del porcentaje total del IS en referencia a los beneficios obtenido el año anterior; es decir que, si tuviéramos que pagar un gravamen del 5%, ese septiembre pagaríamos un 2,5% del beneficio generado en el año anterior.
  • El segundo paso seria la liquidación final, en julio del año siguiente se calcula el porcentaje a pagar del impuesto de sociedades del año que ha finalizado, al que se le restaría el montante que se pago con anterioridad.

 Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El impuesto a la renta de las personas físicas se aplica a aquellas personas que sean consideradas residentes fiscales en Andorra.

El IRPF en Andorra no se aplica a los salarios inferiores a 24.000€ anuales. A partir de esta cantidad va en concordancia a la renta, no siendo nunca superior a un 10%, y que se aplica a los salarios a partir de 40.000€. En España, en cambio, llega a ser de hasta un 53%.

¿Se puede reducir la base general?

La base sobre la que se aplica el IRPF puede verse reducida al aplicarse bonificaciones o deducciones, como podrían ser aportaciones a planes de pensiones, el pago de la vivienda habitual o pensiones compensatorias, entre otros.

Plazos de presentaciones y liquidaciones

La persona que este obligada a la presentación y liquidación del IRPF, tiene de plazo del 1 de abril al 30 de septiembre del año siguiente sobre el que tiene que liquidar.

Para resolver otras dudas relacionadas con la declaración y liquidación del impuesto a la renta de las personas físicas, puedes acudir directamente a los organismos oficiales del Gobierno de Andorra.

Comparativa de impuestos con otros países

Si comparamos a Andorra con Francia y España podemos observar las ventajas fiscales que supone residir en Andorra frente a vivir en cualquiera de los países mencionados. Además, ofrece unos impuestos mucho más bajos que la media de la Unión Europea.

ANDORRAESPAÑAFRANCIAEUROPA
IVA4.50%21% General
4%-10% Reducido
20% General
5,5%-10% Reducido
21.48%
IRPFHasta 24.000€0%Hasta 12.450 €19%Hasta 5.875€0%38.60%
De 12.450 € a 20.200 €24%De 5.875€ a 11.720€5.5%
De 24.000€ a 40.000€5%De 20.200 € a 35.200 €30%De 11.720€ a 26.030€14%
De 35.200 € a 60.000 €37%De 35.200 € a 60.000 €30%
A partir de 40.000€10%A partir de 60.000 €45%A partir de 69.778€40%
Impuesto Sociedades10%25%33.3%20.1%
Cotización Social15.50%27.90%36.60%22.40%
Salario Mínimo1,083.33 €950 €1,539.40 €925.40€

 EXENCIONES de impuestos en Andorra

La tributación en Andorra también ofrece una serie de beneficios en forma de exenciones tanto a los empresarios como a las empresas:

  • Los 3.000€ primeros por rendimiento de capital mobiliario.
  • El total de los dividendos emitidos por la sociedad andorrana, y percibidos por un residente también andorrano.
  • El 100% de los primeros 24.000€ están exentos del IRPF, y el 50% de los siguientes 16.000€

Esto convierte al Principado en una opción muy atractiva para crear o trasladar allí todo tipo de negocios, ya sea en forma de empresa o como freelancer, incluyendo holdings, empresas de e-commerce, o una inversión inmobiliaria.

Preguntas frecuentes sobre impuestos en Andorra

En Andorra llamado IGI esta en el 4,5% el general. Aquel que afecta a cultura, sanidad, alquileres, educación y alimentos se reduce al 3,5%.

Su máximo aplicado es del 10%, pero según el tipo de actividad económica se dedique la empresa puede reducirse hasta el 2%.

Este impuesto no se aplica aquellos que tienen una renta inferior a los 24.000€ anuales. A partir de ese monto se aplica un porcentaje dependiendo de la renta, nunca llegando a ser más del 10%.

  • Los 3.000 primeros euros obtenidos del rendimiento del capital inmobiliario.
  • Los dividendos percibidos por un residente andorrano de una sociedad también andorrana.
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19-06-2020

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